Indholdsfortegnelse for Simulación de actos jurídicos i De fiscalistas para empresarios - Dinámica Empresarial

En los últimos años, la autoridad fiscal ha endurecido sus facultades de comprobación, a través de las revisiones de gabinete o escritorio a personas físicas que tributan o han tributado en el régimen de asimilados a salarios, en términos de las fracciones V y VI del artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Esto se debe fundamentalmente a tres razones: • Porque, a su parecer, las empresas a las que se les prestó el servicio se encuentran en forma definitiva en el listado del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF). • Porque dichas empresas hicieron la retención del impuesto sobre la renta, pero no lo enteraron al fisco federal. • Porque la persona física que prestó el servicio no acredita la materialidad de dicho…

De acuerdo con el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), toda autoridad que genere actos de molestia sobre la esfera jurídica de los contribuyentes tiene la obligación de emitir el mandamiento escrito respectivo, a través del cual justifique su competencia para ello, además de fundar y motivar su proceder, disposición que se reitera en el artículo 38, fracción IV, del Código Fiscal de la Federación (CFF). ROBUSTECE LO ANTERIOR LA SIGUIENTE JURISPRUDENCIA (CONSÚLTESE MEDIANTE EL CÓDIGO QR): Haz clic https://didc.z21.web.core.windows.net/Dinamica/Competencias-Autoridades-Administrativas.pdf A partir de lo anterior, tenemos que las autoridades fiscales que emitan actos que perturben la esfera de derechos de los contribuyentes deben justificarlo con base en las normas jurídicas que regulen sus atribuciones, además de contar con la potestad que ejerzan en cada…

La competitividad de un país son todas las condiciones que le permiten atraer inversión con el fin de elevar el nivel de vida de sus ciudadanos y aumentar la capacidad de las empresas de vender servicios y productos con ventaja comparativa. Para ello, se requiere invertir en educación, tecnología, investigación, desarrollo y, por supuesto, capital humano. En este sentido, México ha impulsado desde su legislación la capacitación de los trabajadores en las empresas, por ejemplo: -La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece en su artículo 3 que el Estado impartirá todas las modalidades educativas necesarias para el desarrollo de la nación. -La Ley General de Educación señala que la educación para adultos comprenderá, entre otros factores, la formación para el trabajo. -La Ley Federal del Trabajo dispone en…

Solo hay un Silicon Valley y sabemos dónde está. Sin embargo, en México hay un lugar donde la industria tecnológica está teniendo un importante crecimiento, a tal grado que muchos han comenzado a nombrarlo el Silicon Valley de México, nos referimos a Guadalajara, Jalisco. Gracias a su innovador ecosistema tecnológico, la llamada Perla de Occidente se ha vuelto un centro de interés y atracción para emprendedores, empresas —nacionales y extranjeras— y reclutadores de TI de Facebook, Google, Apple, Netflix, LinkedIn y otros gigantes tecnológicos. ¿A QUÉ SE DEBE ESTE AUGE TECNOLÓGICO? Debido a su cercanía con los Estados Unidos, México se ha convertido en el país latinoamericano más importante para la industria de TI, lo que ha sido aprovechado por el gobierno de Guadalajara para promover su desarrollo tecnológico e…

Hoy más que nunca, es importante que las empresas o patrones formalicen los actos frente a sus trabajadores, ya que ello les brindará mayor seguridad. Por ejemplo, podemos hablar de la formalización (firma de las partes) de un contrato individual de trabajo; una alta ante el IMSS e INFONAVIT; la emisión del CFDI de nómina y en sí todo lo que comprenda entre el patrón y el trabajador, pues contar con estos elementos ante una inminente contingencia laboral (demanda de un trabajador previo a agotar la etapa prejudicial) permitirá a la empresa sostener, acreditar y, en su caso, desvirtuar hechos que sean falsos. OBLIGACIONES DEL PATRÓN Una de las obligaciones del patrón es conservar y exhibir documentales con el fin de probar en juicio la verdad de los hechos, tal…

Una cosa es cierta: en el quehacer de esta formidable profesión (contaduría pública), nunca dejan de sorprendernos todas las reformas y adiciones planteadas por el Ejecutivo Federal y llevadas a cabo por la autoridad fiscalizadora (SAT), donde me atrevería a decir que es un “juego de poderes” por ver quién puede más: la autoridad o los contribuyentes. Autoridad fiscal v/s contribuyentes Una de estas sorpresas es la actual decisión del SAT de revertir la carga de la prueba al contribuyente y modificar a su favor el principio general de derecho que señala: “Toda persona es inocente hasta que se demuestre lo contrario”, de modo que ahora dicho principio —y a ojos del SAT— se entiende de manera opuesta, es decir: “Toda persona es culpable hasta que se demuestre lo contrario”. En…

Si bien soy licenciado en Derecho desde el año 2002, comencé a ejercer desde antes por diversas circunstancias. Posteriormente, mi camino me llevó a involucrarme dentro del medio empresarial, donde exploté mi formación como abogado y adquirí gran experiencia como consultor de negocios y asesor de cabecera en las áreas corporativa, laboral, mercantil y administrativa. Todo esto me permitió relacionarme y ganar reconocimiento entre la gente del medio; sin embargo, un punto de inflexión se dio en el verano del 2015, cuando me invitaron a unirme al área comercial de TERGUM, lo que significó un gran reto al inicio, aunque después se volvió un gozo y, hoy en día, es uno de mis grandes placeres. UN LIBRO QUE ME HA GUIADO Desde mis primeros años de formación, desarrollé un gran…

En el presente artículo, explicaremos cuáles son los principales puntos a considerar para que una empresa conteste la demanda presentada por una persona que, aunque desarrolle actividades en la fuente de trabajo a su cargo, no es su trabajador, ya que el patrón es una empresa que le presta servicios especializados. Para ello, primero debemos entender en qué consiste la prestación de servicios especializados permitida por la ley. ¿QUÉ ES LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS? El 23 de abril de 2021 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo (específicamente se reformaron los artículos 12, 13, 14 y 15), así como otras leyes en materia de subcontratación laboral. De manera general,…

A partir del 2022, las autoridades fiscales tienen la facultad de determinar la simulación de los actos jurídicos; sin embargo, como expondré en este artículo, dicha adición es violatoria de los principios de legalidad y seguridad jurídica. ANTECEDENTES El 12 de noviembre del 2021, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación el DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, del Código Fiscal de la Federación y otros ordenamientos, el cual entró en vigor el 1 de enero de 2022. Como consecuencia de estas reformas, se adicionó el artículo 42-B…

De acuerdo con el artículo 6 de Código Fiscal de la Federación (CFF), corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, esto significa que los impuestos son autodeterminables por el propio contribuyente. Sin embargo, esto mismo puede ocasionar que, de manera voluntaria e involuntaria, exista de su parte una determinación de impuestos menores a los reales. FACULTADES DE LA AUTORIDAD FISCAL Ante ello, la autoridad fiscal cuenta con las facultades para comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados cumplan con las disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas. En este artículo, nos centraremos en las infracciones y sanciones que derivan de la notificación de la orden de visita domiciliaria, en las que el contribuyente puede caer de…

El 15 de julio de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el proyecto de NOM- 037 de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS), el cual, en caso de aprobarse, implementaría medidas de protección para los teletrabajadores (trabajadores a distancia) y sus espacios de trabajo. ¿CUÁL ES EL OBJETIVO DE LA NOM-037? El proyecto de norma tiene por objeto establecer las condiciones y medidas básicas para prevenir los eventos que puedan poner en peligro la integridad física, la vida y la salud de los teletrabajadores. OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR Con esta potencial reforma a la Ley Federal del Trabajo, los patrones estarían obligados a cumplir con lo siguiente: A. Acordar con el empleado un lugar de trabajo que cuente con conectividad para que las tecnologías de…